济宁市微山县预算绩效管理实践与探索

全体实行预算绩效治理变革，是深化财税体系变革、筑设摩登财务轨制的紧急内容，是优化财务资源筑设、提拔民众办事质地的环节方法，是鞭策策略落地奏效的紧急保护。本体裁例梳理了微山县近五年来纵深促进预算绩效治理变革的众项方法、践诺结果、体验启发与现存挑衅，并提出了下一步破局思绪和睹地倡议，旨正在从践诺中总结提炼有用旅途，涌现弱项短板，做到常顾常新，接续鞭策地方财务资金提质增效。

近年来，微山县有序促进煤炭企业、光伏企业、渔业养殖退出转型，正在生态革新的同时，也面对财务收入增加乏力、支拨刚性巩固等实际挑衅，财务出入均衡压力明显增大。为破解资源拘束、告竣财务可接续高质地发达，微山县将提拔财务资源筑设功效和资金运用效益举动冲破口，把预算绩效治理变革举动财务中心办事，全体融入绩效与本钱理念，延续放大绩效治理变革效应，蹚出了下层预算绩效治理的“微山形式”。

全体实行预算绩效治理是筑设摩登财务轨制的紧急内容，是鞭策经济社会高质地发达的紧急方法。自2018年全体实行预算绩效治理从此，山东省展开“变革攻坚、扩围提质、革新提拔、提质增效”系列作为，鞭策预算绩效治理变革提档深化。微山县紧跟变革程序，踊跃反响、主动策画，全体启动预算绩效治理变革办事，精确总主意、画好途径图，保持“轨制成立”和“结果运用”双轮驱动，步步为营，结果明显，连绵三年正在市对县高质地发达考察中位居首位。

深化分解预算绩效治理变革有用旅途，从转思念、明偏向、用结果上入手下手，科学订定微山预算绩效治理变革途径图。自变革启动从此，微山县召开众次专题集会和办事促进集会，充剖判读预算绩效治理办事的紧急性和迫切性，知道各预算部分促进预算绩效治理变革的职责定位，安放各项的确办事。印发《中共微山县委微山县黎民政府合于全体落实预算绩效治理的实行睹地》县级教导文献，纵向精确县乡两级“5年内基础筑成‘三全’编制，鞭策财务资金聚力增效”预算绩效变革总主意，横向拘束性能部分正在绩效主意治理、绩效运转监控、绩效评估与评判、结果运用等绩效治理合节所负担的的确办事内容，告竣下层绩效治理思念、轨制、职员、设施“四个到位”。

1.以轨制成立领航，教导“如何干”。配套印发绩效主意、绩效监控、绩效评判、绩效评估和本钱预算绩效治理等全历程治理链条的榜样化文献及操作细则，体例修建了项目入库有评估、预算编制有主意、预算奉行有监控、预算竣事有评判、评判结果有反应、反应结果有运用“六有”轨制拘束编制，为绩效治理各合节“量身裁衣”，精确“施工图”，教导预算部分正在绩效治理办事中精准发力，准确提拔治理程度。

2.用结果问效压舱，指示“干成事”。一是绩效治理结果与预算摆设挂钩，让干好干差不相似。把事前绩效评估结果和绩效主意设定质地举动“能否用预算”的前置合口，并将绩效监控和绩效评判结果举动“能用众少预算”的参考要素。二是绩效治理程度纳入归纳考察，绷紧县直部分和州里街道的“绩效弦”，加强“一把手”绩效认识，层层压实主体负担，倒逼部分单元向“向导发动讲绩效、层层发力用绩效、凝固协力比绩效”的办事气氛调动。

1.杰出前置治理。把实行绩效评估举动新增巨大项目入库的需要条款，实行“未评估不入库”的一票阻挠制。正在部分预算项目编审历程中端庄落实“无绩效不预算”准绳，对不按轨则配置绩效主意或绩效主意审核然而合的项目，不予纳入项目库或暂缓摆设预算，防卫“拍脑袋决定”，避免财务过后“被动买单”。

2.聚焦质地提拔。保持题目导向、主意导向、结果导向，通过翻阅文献、网上采集原料、接洽专家等渠道相识项目策略哀求，确保题目找得准；对涌现题目逐条举行反应，并提出整改倡议，确保倡议提得实；实时解答单元疑难助助整改，确保题目改到位。

3.着重培训互换。采用分层分类培训，对治理者和营业员实行分别化赋能，向单元决定层转达绩效理念，也助助的确承办人普及营业才具。履行全员“8小时外正在线”机制，确保营业有需求随时有回应，以放工不下线的精神形态，耐心应答预算部分的“电话接洽”“微信求助”，将指点融入寻常、做正在通常，做到对方听得懂、学得会、用得上，鞭策全县绩效营业齐头并进。

（一）全方位绩效治理形式基础筑成。以项目支拨常态化治理为支持点，鞭策预算绩效治理扩面增效。一是加强部分完全绩效治理。进一步优化完全绩效目标编制，鞭策部分从着重项目绩效向聚焦部分完全绩效和重点营业实行成绩调动。连绵五年结构全县71个县直部分、单元编制了部分完全绩效主意和展开了对部分完全绩效情形举行自评。二是展开财务运转归纳绩效评判。从“收、支、管、效、防”5个方面，对政府绩效情形举行体检，全体反响财务运转情形，鼓舞财务运转质地和民众办事才具延续提拔。

（二）全历程绩效治理链条告竣闭环。正在预算治理历程中，保持绩效合口前置治理，紧扣“项目入库有评估、预算编制有主意、预算奉行有监控、预算竣事有评判、评判结果有反应、反应结果有运用”的绩效治理导向，结壮促进预算绩效闭环治理。近五年，对12个县级新增巨大项目展开财务中心绩效评估；接续做好绩效主意治理、绩效运转监控和绩效自评办事，依旧掩盖率100%；端庄反应整改与结果运用，阐述绩效评判对部分单元改正财政治理和合系策略的促使安排功用。

（三）全掩盖绩效治理编制愈发完好。从平常民众预算向“全口径”预算拓展，“四本预算”扫数纳入绩效治理边界，酿成长效化绩效治理机制，密织财务资金绩效治理一张网。2024年，对10个项目展开财务中心绩效评判，评判边界涵盖平常民众预算、政府性基金预算、社会保障基金预算，以及政府采购和政府置备办事、政府专项债券资金等周围资金，鞭策政府和社会本钱配合（PPP）项目全性命周期绩效治理，加强“举债必问效、无效必问责”的负担和效益认识，更好地撬动社会加入，戮力提拔民众产物和民众办事供应质地。

（四）绩效目标与支拨准则编制加快修建。通过展开中心本钱绩效了解，累计酿成13大类和51小类定额准则，逐渐筑设分种别、分行业、分周围本钱目标编制，为预算编制科学化供给了有力援救。如，镇村环卫一体化项目，凭据常住住户数目审定总体本钱定额为66.93元/人/年，支拨准则为3349.91万元/年，年朴实预算资金570万元；针对城区道灯电费项目，运用本钱效益了解功效后，月电费从39万元降至26万，年朴实财务资金156万元。

（五）众元协同共管新排场基础酿成。一是借助第三方专业机构，通过政府采购引入智力援救，有用普及了预算绩效治理的专业性、客观性和公平性。二是加强人大监视，每年随部分预算草案向人大呈送中心项目和部分完全绩效主意编审情形，岁终专题请示预算绩效治理情形，告竣全历程监视。三是鞭策审计发力，将预算绩效纳入年度审计中心，增强对绩效主意的设定及告竣水平、预算奉行情形的监视问责，有用巩固部分单元展开绩效治理的主动性。四是推广群众出席，主动公然绩效音讯并开设专栏，渊博吸取社会倡议。

1.保持主意引颈，破解杰出题目。一是存身主意提质效，牢牢捉住绩效主意这个“牛鼻子”，端庄“预算编制有主意”哀求，加强审核把合，从苛从高细化绩效目标，延续普及绩效主意编制质地。二是直面题目补短板，抓好监控纠偏，做到即知立改，鞭策绩效主意成功告竣；深化事前评估，增强科学预判，鞭策财务治理向“治未病”调动；加强过后评判，促使题目整改，做好当下改，恒久立著作。

2.保持协同联动，凝固办事协力。增强财务内部预算、绩效、营业科室等部位的协同联动，协同做好事中监控和过后评判办事。完好“财务+部分”聚力攻坚形式，告竣单元全体自评、部分评判和财务中心评判的有机团结，压实预算部分绩效治理主体负担。借力第三方专业力气，踊跃引入中介机构出席绩效评判，财务部分和预算部分团结项目实质修建全体、合用的评判目标编制，确定评分准则，抓实绩效评判“里子”；中介机构遵照评判目标编制，完好评判计划和原料清单，客观公平地举行了解评判，普及评判呈报质地和深度。

1.局限周围绩效治理理念仍有不够。预算绩效治理变革由财务部分牵头鞭策，预算部分单元的联合体认识不足强。以本钱预算绩效治理为例，财务部分联贯实行了中心本钱效益了解、部分全历程本钱预算绩效治理办事，筑设了一批本钱定额和支拨准则，告竣了降本增效的成绩；但对部分来说，仍存正在将其等同于“裁减自己预算盘子”的单方认知，缺乏主动展开本钱预算绩效治理的踊跃性，难以提拔办事功效。

2.合系绩效职员营业本质有待提拔。局限预算单元财政力气懦弱，绩效步队不不乱，职员更替频率较高，营业程度动摇鲜明；少少预算单元绩效治理营业分工不精确，财政职员与营业科室之间联动性较差，消重了绩效治理办事的质地和功效，跟不上尤其全体深化的绩效管剪发展哀求。以编制绩效主意为例，有的单元对绩效主意编制流程了解不够，众由财政部分片面草草编制了事，无法确切反响项目实行主意及预期成绩。惟有编准编细项目绩效主意，才调为财务资金的安适高效运用套上“紧箍咒”，进而普及预算编制的科学性。

3.局限办事广度和深度另有差异。对下级政府展开财务运转归纳绩效评判程序较缓，现阶段每年展开评判的镇街为1～2个，全体评判的周期较长，评判功效的横向运用较为贫寒。有的周围尚未订定专用绩效治理手腕，难以找到行业准则、策略准则等标杆值举行评分。绩效评判结果运用不足敷裕，改正治理众、调减预算少，对预算拘束力有待增强。

1.以步队才具成立为预算绩效治理变革添动力。优化营业培训和办事互换方法，保持常态化营业培训和寻常互换教导相团结，依照“缺什么补什么”准绳，供给定制化专题培训或上门培训，为营业职员更新营业学问储蓄，消重职员安排对营业质地倒挂的影响。增强考察拘束，将部分绩效治理结果与预算摆设骨子性挂钩，外现奖优罚劣和鞭策相容导向，激勉预算单元及其办事职员办事主动性。

2.以目标编制成立为绩效治理榜样化展开扎牢篱。进一步梳理县级预算项目，依照“长久成立、动态治理”准绳，对常用绩效目标举行分类归结、了解汇总，酿成一批针对性强、适用性高、外现营业重点内容的绩效目标，鞭策目标选用变“填空题”为“遴选题”，普及绩效主意治理质地。踊跃促进“零基预算”变革，转化原有的基数预算编制式样，筑设科学的预算编制流程；进一步促进全历程本钱预算绩效闭环治理，全体了解预算项目本钱组成、实质产出和实行成绩等情形，酿成可屡次愚弄的定额准则、财务支拨准则，告竣降本不降效，普及预算治理的科学化程度。

3.以攻坚归纳绩效评判为地方财务康健发达掌稳舵。推广财务运转归纳绩效评判掩盖面，对经济气力相当、收入起源左近的镇街，荟萃对其财务完全运转情形举行全体“体检”，酿成横向可比可用的评判结论，从财务运转活动和预算性能两个维度搭筑财务运转归纳绩效评判目标和准则编制。踊跃修订政府和社会本钱配合（PPP）、政府采购、政府置备办事、政府债务等方面的绩效治理手腕，用活绩效监视手腕，鞭策告竣“预算治理榜样高效，财务出入均衡和洽，财务发达康健接续，财务经济互促共进”。

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